Le guide pour faire son prévisionnel en micro-entreprise

Le plan prévisionnel d’un auto-entrepreneur est un document essentiel qui lui permet de déterminer la viabilité de son projet et d’estimer son besoin de financement. Il repose sur plusieurs tableaux financiers dont un prévisionnel financier, un plan de financement, un compte de résultat, un plan de trésorerie et un bilan prévisionnel. Découvrez les étapes de la réalisation de ce prévisionnel du business plan.

L’intérêt d’établir un prévisionnel pour un futur auto-entrepreneur

Le plan prévisionnel d’un auto-entrepreneur est indispensable lors du lancement de son activité afin de vérifier la faisabilité et la rentabilité du projet. Il constitue un plan d’action chiffré puisqu’il traite toutes les questions financières liées à la création de l’auto-entreprise.

Quel est son rôle ?

Le plan prévisionnel d’un auto-entrepreneur comprend plusieurs tableaux financiers pour anticiper le développement de votre activité sur plusieurs années (en général trois ans). À savoir :

• un prévisionnel financier ;
• un plan de financement ;
• un compte de résultat ;
• un plan de trésorerie ;
• un bilan prévisionnel.

Il vous offre ainsi une vision globale de vos besoins de financement et de vos ressources financières pour évaluer la viabilité de votre projet.

La différence entre plan prévisionnel et bilan prévisionnel

Le plan prévisionnel fait référence à l’ensemble des tableaux financiers du business plan alors que le bilan prévisionnel est le dernier tableau de ce plan. Ce dernier recense les actifs et les passifs (ex : dettes) de votre nouvelle activité.

Les avantages

À partir des résultats de votre prévisionnel, vous pourrez vous lancer ou revoir votre stratégie en cherchant des financements, en diminuant vos dépenses ou en adaptant votre marge par exemple.

Qui doit l’établir et à qui est-il destiné ?

En tant qu’auto-entrepreneur, il vous revient la charge d’établir le prévisionnel de votre micro-entreprise.

Comme nous l’avons vu, il sera un guide pour la gestion de votre auto-entreprise pendant ses premières années d’activité. Il vous permettra de faire le point sur les recettes attendues, sur les charges, sur votre éventuelle rémunération et sur votre marge de manœuvre. Vous pourrez ainsi faire les choix opérationnels en connaissance de cause.

Ce document indispensable sera aussi précieux pour obtenir un prêt pour votre micro-entreprise, une subvention ou une aide.

Votre banque réclamera votre business plan (prévisionnel financier compris) pour étudier la faisabilité de votre projet, et notamment sa rentabilité à moyen et long terme puisqu’il décrit votre stratégie financière et commerciale. C’est également le cas des organismes accordant des aides.

Par ailleurs, l’établissement d’un prévisionnel pourra également rassurer vos clients et vos partenaires commerciaux. Il montrera que vous maîtriser les enjeux de votre nouvelle activité puisque pour sa réalisation vous aurez eu besoin de recueillir de nombreuses données sur votre marché afin d’établir :

• le volume de ventes escompté ;
• le profil de votre cible ;
• les coûts de production, les frais généraux, etc. ;
• les investissements à réaliser ;
• votre plan commercial.

Comment établir son budget prévisionnel en micro-entreprise ?

La réalisation d’un budget prévisionnel d’auto-entrepreneur demande du temps et de la rigueur pour pouvoir réaliser tous les tableaux financiers.

Le chiffre d’affaires potentiel

Afin d’évaluer votre futur chiffre d’affaires d’auto-entrepreneur, vous devez commencer par établir une liste de toutes vos dépenses que ce soit pour le lancement ou le bon fonctionnement de votre activité. À savoir :

• l’achat de matériel et de fourniture ;
• le loyer de votre local ;
• les factures d’énergie ;
• les abonnements ;
• les assurances ;
• la trésorerie initiale ;
• les cotisations sociales.

Il vous faudra ensuite procéder à la même opération, mais avec les recettes cette fois. Par exemple :

• votre apport ;
• vos financements externes ;
• votre résultat (les ventes de produits et/ou de services).

L’ensemble de vos recettes constituera votre chiffre d’affaires potentiel. C’est celui-ci qui servira pour le calcul de vos cotisations sociales.

Une fois diminué de vos dépenses, vous obtiendrez votre bénéfice qui servira à vous verser une rémunération.

Néanmoins, n’oubliez pas que votre impôt sur le revenu sera calculé à partir de votre chiffre d’affaires réalisé et non de votre bénéfice puisque les frais professionnels ne sont pas déductibles dans une micro-entreprise. Toutefois, un abattement forfaitaire d’auto-entrepreneur s’appliquera avant imposition. Il prend la forme d’un taux venant diminuer votre chiffre d’affaires.

Définir ses besoins avec le plan de financement

Le plan de financement prévisionnel comprend :

• un plan de financement initial pour établir le coût total de votre démarrage d’activité et les financements à obtenir ;
• un plan de financement sur trois ans (ou plutôt sur trois exercices).

Les deux peuvent être intégrés dans le même tableau.

Ce dernier reprend vos besoins financiers à la création de votre micro-entreprise (ce que votre auto-entreprise doit financer) puis ceux sur les trois prochains exercices, ainsi que vos ressources financières (les moyens financiers à la disposition de votre entreprise).

Pensez à bien prendre en considération tous vos besoins initiaux, c’est-à-dire vos investissements et votre besoin en fonds de roulement (BFR). Ce dernier correspond aux sommes d’argent nécessaires pour le fonctionnement de votre cycle d’exploitation, notamment pour faire face au décalage entre les recettes et les dépenses (par exemple, l’achat du stock de départ). Sa formule est la suivante :

BFR = (stocks + créances clients + créances fiscales) - (dettes fournisseurs + dettes sociales + dettes fiscales).

Quelques exemples d’investissement :

• les achats de matériel, de mobilier, de machines, de licences, etc. ;
• les dépenses d’agencement ;
• le droit au bail.

Quant aux ressources financières initiales, elles comprennent généralement votre apport, les emprunts et les subventions reçues à la création.

Ensuite, vous aurez besoin d’incorporer toutes les nouvelles ressources et tous les nouveaux investissements à réaliser pour le plan de financement sur trois exercices.

Le plan de financement prévisionnel vous permet de trouver l’équilibre entre vos besoins et vos ressources. Essayez même d’avoir un excédent pour faire face aux imprévus.

Calculer la rentabilité du projet avec le compte de résultat

Le compte de résultat prévisionnel vous donne l’occasion d’évaluer votre future situation financière puisqu’il donne un aperçu de vos charges et de vos produits sur un an. En effet, celui-ci ne s’intéresse qu’aux entrées et sorties d’argent liées à l’activité de votre micro-entreprise.

Il vous permet de connaître votre chiffre d’affaires hors taxes (HT) prévisionnel à partir de vos prévisions en matière de ventes ou de prestations réalisées et du montant facturé. Ensuite, vous devrez imputer :

• vos charges fixes (loyer, frais administratifs, honoraire d’un comptable, factures d’énergie, abonnement internet, etc.) ;
• vos charges variables (matières premières, coûts directs de production, cotisations sociales, etc.).

Vous obtiendrez ainsi votre résultat d’exploitation ou la valeur ajoutée de votre activité.

Pour aller plus loin, vous pourrez déduire vos charges financières, c’est-à-dire le coût de vos emprunts (les intérêts).

Toutefois, pour avoir une idée de la véritable rentabilité de votre activité, il vous faudra prendre en compte le montant de l’impôt dû sur le résultat d’exploitation pour connaître votre résultat net.

Le plan de trésorerie : pour gérer les imprévus

Votre prévisionnel comprend également un plan de trésorerie.

Celui-ci se réalise à partir de votre compte de résultat prévisionnel. Il retrace vos prévisions en matière d’encaissements et de décaissements. Il prend la forme d’un tableau annuel avec une ventilation des recettes et des dépenses par mois. Il vous permet ainsi de calculer le solde de trésorerie mensuel.

Vous pourrez ainsi identifier les périodes creuses où vous aurez besoin de financement et à l’inverse, les périodes avec des excédents.

Le bilan prévisionnel et la santé de l’entreprise

Le prévisionnel se termine par le bilan prévisionnel d’auto-entrepreneur. Celui-ci donne une image de votre patrimoine à un instant t, c’est-à-dire de vos actifs et de vos passifs.

La partie sur les actifs vous donne une image de la santé et de la solidité financière de votre future activité. Il reflète la rentabilité du projet. Elle comprend :

• la trésorerie : elle est issue de votre plan de trésorerie. Elle comprend les fonds de caisse, le solde positif de votre compte et les valeurs mobilières de placement. Elle est le résultat des encaissements et des décaissements ;
• les immobilisations : une immobilisation est un bien que vous utilisez durablement pour les besoins de votre activité (par exemple, un logiciel). Leur valeur diminue au fil du temps. En général, un micro-entrepreneur a peu d’immobilisations ;
• les créances : il s’agit des sommes d’argent qui n’ont pas encore été payées à votre entreprise ;
• le stock : il comprend toutes les marchandises non vendues.

La deuxième partie du bilan prévisionnel s’intéresse aux passifs, c’est-à-dire à toutes les dépenses à anticiper dont :

• les capitaux propres : les apports, les provisions, les subventions d’investissement, etc. ;
• les dettes financières : les emprunts bancaires, les charges salariales, les assurances, etc. ;
• les dettes fiscales : les impôts, la TVA, la cotisation foncière des entreprises, etc. ;
• les dettes fournisseurs : les factures que vous n’avez pas encore payées.

Les charges et produits constatés d’avance font référence aux éléments comptabilisés lors de l’exercice, mais qui concernent réellement l’exercice suivant.

Quant aux provisions, elles sont constituées en prévision d’une perte ou d’une charge qui n’est pas encore effective à la fin de l’exercice comptable.

Annexes diverses facultatives

Selon votre activité, vous pourrez insérer des annexes supplémentaires à votre prévisionnel d’auto-entrepreneur.Par exemple :

• un récapitulatif des investissements pour détailler leur composition ;
• un récapitulatif des financements pour faire le point sur les modes de financement internes et externes du projet ;
• un tableau de TVA si vous renoncez à la franchise en base de TVA de l’auto-entrepreneur ;
• un tableau reprenant en détail les impôts et taxes prévisionnels.

Exemple de prévisionnel

Tableau du chiffre d’affaires prévisionnel et du calcul du seuil de rentabilité

Plan de financement prévisionnel

Le compte de résultat prévisionnel

Le plan de trésorerie prévisionnel

Le bilan prévisionnel