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Le Guide de la Comptabilité en SASU

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La gestion comptable d’une SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est un aspect essentiel pour assurer sa bonne santé financière et être en conformité avec la réglementation en vigueur.

Les obligations comptables à respecter sont multiples : tenue d’une comptabilité régulière et sincère, rédaction des livres comptables, établissement des comptes annuels, etc. Ces règles, bien que parfois perçues comme contraignantes, permettent de garantir la transparence financière de l’entreprise et de fournir une vision claire de sa santé économique.

Pour simplifier cette gestion et éviter les erreurs, il est possible de faire appel à un expert qui pourra vous accompagner dans toutes ces démarches.

Quelles sont les obligations comptables d’une SASU en 2025 ?

Les obligations comptables communes à toutes les SASU

Quel que soit le régime d’imposition de votre SASU (Impôt sur les Sociétés ou Impôt sur le Revenu), vous devez respecter un certain nombre d’obligations comptables.

1. Tenir une comptabilité régulière et sincère

Tous les mouvements financiers de l’entreprise doivent être enregistrés de manière quotidienne. Cela concerne :

  • Les opérations de crédit (rentrées d’argent) ;
  • Les opérations de débit (sorties d’argent) ;
  • Les recettes de vente ;
  • Les paiements de salaire ;
  • Etc.
⚠️

Attention

Chaque opération doit être consignée distinctement et dans un ordre chronologique précis. Elle doit également être accompagnée d’une pièce justificative, comme une facture, un bulletin de paie, ou un ticket de caisse.

2. Tenir des livres comptables

Une SASU doit tenir plusieurs livres comptables, comme le livre-journal, qui enregistre chronologiquement toutes les opérations financières, et le grand livre, qui les classe par comptes.

3. Établir les comptes annuels

Les comptes annuels regroupent le bilan, le compte de résultat, et les annexes éventuelles. Ils reflètent la situation financière de l’entreprise et doivent être déposés au guichet unique des entreprises tous les ans.

4. Respecter les délais de déclaration fiscale

Respecter les échéances fiscales est une obligation incontournable pour éviter des pénalités financières ou des sanctions administratives.

Voici un tableau récapitulatif des principales échéances fiscales à respecter :

Obligation fiscaleRégime fiscalFréquenceÉchéance à respecter
Déclaration de TVARégime réel normalMensuelle20 du mois suivant le mois concerné
Régime simplifiéAnnuelle (CA12)2e jour ouvré suivant le 1er mai
Dépôt de la liasse fiscaleTous régimesAnnuelle3 mois après la clôture de l'exercice fiscal

Les obligations comptables en fonction du régime d’imposition de la SASU

Selon le régime d’imposition de votre SASU (régime simplifié ou réel normal), les obligations comptables ne sont pas les mêmes.

Par exemple, avec le régime simplifié seules les recettes encaissées et les dépenses payées sont enregistrées quotidiennement. En revanche, avec le régime réel normal toutes les opérations financières qui affectent le patrimoine de l’entreprise doivent être enregistrées chronologiquement (créances, etc).

Voici un tableau comparatif des obligations comptables selon le régime fiscal de la SASU :

Aspect comptableRégime simplifié d'impositionRégime réel normal
ConditionsCA annuel HT < 840 000 € pour les activités de commerce et de fourniture de logement. CA annuel HT < 254 000 € pour les activités de prestation de services et location meubléelCA annuel HT > 840 000 € pour les activités de commerce et de fourniture de logement. CA annuel HT > 254 000 € pour les activités de prestation de services et location meublée
Tenue de comptabilitéSimplifiéeComplète + Tenue des livres comptables obligatoire
TVAPaiement annuel avec acomptes. Déclaration CA12 à transmettre au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai.Déclaration et paiement mensuel de la TVA. Si le montant annuel de TVA est < à 4 000 €, possibilité d’opter pour la déclaration et paiement trimestriel.
Documents annuelsBilan comptable simplifiéComptes annuels complets (bilan, compte de résultat et annexes)
💡

Bon à savoir

Vous pouvez tout à fait opter pour le régime réel normal, même si vous ne dépassez pas les seuils de chiffre d’affaires.

Comment faire la comptabilité d'une SASU ?

La tenue des livres comptables

Chaque SASU doit tenir des livres comptables précis :

1. Le livre-journal

Ce document regroupe tous les mouvements financiers de la société au jour le jour. Il enregistre toutes les opérations comptables (achats, ventes, dépenses, recettes) dans un ordre chronologique.

Le livre-journal se présente sous forme de tableau renseignant :

  • La date de l’opération financière ;
  • Le numéro de la facture ;
  • Le numéro des comptes (crédit ou débit) ;
  • L’intitulé de l’opération ;
  • Le montant.

Par exemple :

DateNuméroCompteLibelléMontant
16/12/2024D1220xxxxAchat machine à café - Marque xxx1299,80 €

2. Le grand livre

Ce grand livre contient tous les mouvements financiers qui ont été consignés dans le livre-journal mais il permet de classer ceux-ci par comptes comptables.

💡

Bon à savoir

Il existe 7 comptes de classe (comptes de capitaux, comptes d’immobilisation, comptes de stock, comptes de tiers, comptes financiers, comptes de charges et comptes de produit).

Par exemple, l’achat d’un ordinateur sera consigné - dans le grand livre - dans le compte d’immobilisation au débit et dans le compte financier au crédit*.*

En effet, chacune des opérations est inscrite dans un compte de crédit et dans un compte de débit, de façon à ce que chaque compte soit à la fin équilibré. C’est ce qu’on appelle la balance comptable.

3. Le livre d’inventaire

Le livre d’inventaire n’est plus obligatoire depuis 2016 mais il reste fortement recommandé. Il permet de répertorier l’évaluation annuelle des stocks de la société. Autrement dit, il fait l’inventaire de tous les stocks de la société (avec la quantité et la valeur comptable de chaque article). Ainsi que tous les éléments financiers ou matériels comme les dettes fournisseurs, les créances clients, les immobilisations, etc.

In fine, tous ces documents permettent d’assurer la fiabilité de la comptabilité et de satisfaire aux contrôles éventuels.

L'établissement des comptes annuels

C’est l’étape la plus importante et la plus complexe concernant la comptabilité de la SASU.

Les comptes annuels incluent :

Le bilan. Il présente la situation financière de l'entreprise à un moment donné, en détaillant ses actifs (ce qu'elle possède) et ses passifs (ce qu'elle doit) ;

Le compte de résultat. Il présente la performance économique de l’entreprise sur une période donnée, généralement une année. Il montre les produits (revenus) et les charges (dépenses) de l’entreprise, permettant ainsi de calculer le résultat net (bénéfice ou perte) ;

Les annexes. Ce sont des informations complémentaires qui viennent expliquer et détailler certains éléments des comptes annuels.

💡

Bon à savoir

L'annexe est facultative si la SASU remplit les critères suivants : moins de 10 salariés, un chiffre d'affaires inférieur à 700 000 € et un bilan inférieur à 350 000 €.

Elle devient simplifiée si l'entreprise compte moins de 50 salariés, réalise un chiffre d'affaires inférieur à 7 300 000 € et a un bilan inférieur à 3 650 000 €.

Les comptes annuels doivent ensuite être déposés en ligne sur le guichet unique des entreprises de l’INPI.

Conserver les documents comptables

Deux types de documents sont à conserver :

  • Les livres et registre comptables : livre-journal, grand livre, etc.
  • Les pièces justificatives : factures, relevés bancaires, contrats, bons de commande, de livraison et tout document appuyant les écritures comptables.

Vous devez conserver tous ces documents pendant une durée de 10 ans après la clôture de l’exercice comptable. Ces documents peuvent notamment vous être demandés en cas de contrôle fiscal.

Cette obligation garantit la traçabilité et permet de répondre à d’éventuels contrôles fiscaux ou juridiques.

Le bon moment pour faire son bilan comptable

Lors de la création de votre SASU, vous avez fixé une date de clôture de l’exercice comptable dans les statuts. Un exercice comptable dure obligatoirement un an. Cette date est essentielle, car elle détermine le calendrier des démarches comptables à suivre.

Après la clôture de l’exercice social, vous disposez d’un délai de 6 mois pour approuver les comptes dans une décision unique rédigée par écrit (consignée dans un procès-verbal).

Une fois les comptes approuvés par écrit, vous avez un délai supplémentaire de 2 mois pour déposer ces documents au guichet unique des entreprises géré par l’INPI.

Respecter ces échéances est crucial pour éviter d’éventuelles sanctions administratives.

Qui peut tenir la comptabilité d’une SASU ?

Est-il possible de faire sa comptabilité seul ?

Il est possible pour le dirigeant de gérer lui-même la comptabilité de sa SASU, notamment si celle-ci est de petite taille avec peu d’opérations à enregistrer. Cette solution permet de réduire les coûts, mais elle exige des connaissances poussées en comptabilité et en fiscalité.

Pour l’aider dans sa tâche, des outils de gestion comptable en ligne peuvent être utilisés. Ces logiciels permettent d’automatiser certaines tâches, comme l’enregistrement des factures ou la génération des déclarations fiscales.

Toutefois, il est très fortement recommandé de faire appel à un expert pour l’établissement des comptes annuels, en raison de la complexité des règles comptables.

Quels experts peuvent m’accompagner ?

Pour garantir une gestion comptable conforme et adaptée aux besoins spécifiques de votre SASU, plusieurs professionnels et services peuvent vous accompagner :

  • Expert-comptable

Il s'agit de l'interlocuteur de référence. L'expert-comptable prend en charge la tenue de la comptabilité, l’établissement des comptes annuels et fournit des conseils stratégiques en matière fiscale.

  • Cabinet d’avocats spécialisés

Ce type de structure est particulièrement utile si votre SASU est confrontée à des transactions complexes ou des litiges juridiques, en plus des aspects comptables.

  • Plateformes en ligne

Elles proposent des services comptables à moindre coût, idéaux pour les petites SASU, avec un volume d’opérations limité.

Le portage salarial peut être une alternative intéressante pour les entrepreneurs qui souhaitent se concentrer sur leur activité principale sans avoir à gérer directement la comptabilité ou les obligations fiscales de leur SASU. Dans ce cadre, l’entreprise de portage prend en charge l’ensemble des aspects administratifs et comptables en échange d’une commission.

FAQ

Est-ce une obligation d'avoir un comptable en SASU ?

Non, la loi n’oblige pas les SASU à recourir à un expert-comptable. Cependant, l’accompagnement d’un professionnel est vivement conseillé pour garantir la conformité des démarches comptables et fiscales.

Combien coûte la gestion de sa comptabilité en SASU ?

Les coûts varient selon la méthode choisie :

  • Logiciels comptables : environ 20 à 50 € par mois.
  • Expert-comptable : entre 1 000 et 3 000 € par an, selon le volume d’activité.
  • Plateformes en ligne : entre 50 et 200 € par mois.
Par Emma Proust

Emma Proust est diplômée d'un Master II en droit de la propriété intellectuelle et management général.

Publié le 12/18/2024 - Mis à jour le 12/19/2024

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